موارد مهمی که درباره قرارداد خدمات مالیاتی باید بدانید!

شرکت‌ها و کسب‌وکارهای بزرگی که حجم بالایی از گردش مالی را در هر سال تجربه می‌کنند، نیاز دارند تا به شکلی سیستماتیک و دقیق، نحوه محاسبه مالیات سالیانه خود را زیر نظر داشته باشند تا از این بابت نگرانی وجود نداشته باشد. شاید برخی اشتباهات کوچک در ثبت اطلاعات مربوط به گردش‌های مالی یک مغازه یا کسب و کار کوچک، اتفاقی بسیار هزینه‌زا نباشد اما در یک شرکت بزرگ، یک خطا گاهی می‌تواند چند صد میلیون هزینه اضافی را بر شرکت تحمیل کند.

اهمیت بالای این موضوع باعث شده تا شرکت‌های دارای بیلان مالی بالا، از شرکت‌های حسابداری برای این دست حسابرسی‌ها کمک گرفته و به واسطه  قرارداد خدمات مالیاتی ، خدمات مناسبی را از آن‌ها دریافت کنند. شاید کلیت موضوع روتین بوده و دارای پیچیدگی خاصی نباشد اما با ورود به جزئیات متوجه خواهید شد که مندرجات و تعهدات متقابلی که ذیل یک قرارداد تعریف می‌شوند، تا چه حد اهمیت دارند. اگر در صدد عقد یک قرارداد با شرکت خدمات مالیاتی هستید، توصیه می‌کنیم تا پیش از آن به نکات طرح شده در این یادداشت دقت داشته باشید.

قرارداد خدمات مالیاتی چرا اهمیت دارد؟

یک قرارداد خدمات مالیاتی از آن جهت اهمیت دارد که شکل‌دهنده به رابطه متقابل شرکت شما با یک سیستم حسابداری و حسابرسی است. از یک سو، تعهدات مالی شما در قبال خدمات دریافت شده در قرارداد تصریح شده و در مقابل شرکت خدمات حسابداری نیز به روشنی تعهد می‌کند که نه‌تنها در قبال ارائه خدمات بلکه در مورد صحت و درستی آن‌ها نیز مسئول است. معمولاً موارد زیر بخشی از مندرجات یک قرارداد خدمات مالیاتی استاندارد هستند:

• طول زمان ارائه خدمات مالیاتی
• هزینه پرداختی در قبال خدمات مالیاتی ارائه شده
• دایره خدمات مالیاتی که ارائه خواهد شد ضمن تعیین مصادیق آن
• ضمانت اجرایی خروج یک‌طرفه از قرارداد. به طور مثال در طول مندرجات یک قرارداد خدمات مالیاتی باید تعیین شود که در صورت فسخ یک طرفه پیمانکار یا کارفرما، این عمل چه هزینه‌هایی را برای هر یک از طرفین به همراه دارد.
• تعیین میزان و نحوه پرداختی‌های کارفرما
• تعیین جریمه و میزان آن برای تخطی از بندهای قرارداد خدمات مالیاتی و خطا در ارائه خدمات از سوی پیمانکار

دقت داشته باشید که موارد فوق در هر قرارداد خدمات مالیاتی ثابت نیست و بسته به توافق طرفین ممکن است هر یک از بندها موجود باشد یا نباشد اما موارد فوق، در صورت وجود، باعث بهبود کیفیت آن خواهند شد. در عین حال فراموش نکنید که این موارد تنها برخی کلیات واضح هستند و یک قرارداد خدمات و مشاوره مالیاتی خوب، قراردادی است که به روشنی تمام جزئیات را تعیین کرده و دارای ضمانت اجرایی باشد.

تعهدات شما در یک قرارداد خدمات مالیاتی

شما به عنوان یک کسب‌وکار بزرگ اعم از سازمان، شرکت یا مؤسسه نسبت به ارائه موارد زیر تعهد کرده و در پیروی از این تعهدات کوشا باشید:

• فاکتورهای فروش و خرید با جزئیات کافی
• قراردادهای معاملاتی شرکت در تمام قالب‌های موجود اعم از ارائه خدمات، بهره‌مندی از خدمات یا تبادل کالا و پول
• اطلاعات روشن در مورد برنامه‌های آینده شرکت اعم از همکاری، عقد قرارداد یا اعطای پیمانکاری در سایر زمینه‌ها به سایر شرکت‌ها
• اطلاعات مربوط به سرمایه‌های شرکت و دارایی‌های آن در قالب‌های مختلف نقدی، ملک و مستغلات، سرمایه‌گذاری بانکی یا بورسی
• پرداخت حق‌الزحمه در قسط‌های تعیین شده از نظر مبلغ قابل پرداخت و موعد پرداخت

به موازات تعهد نسبت به ارائه موارد فوق، خود شرمات در قبال صحت و سقم آن‌ها مسئول استو این بدان معنی است که در صورت ایجاد خطا در پروسه‌های مالی و نشأت گرفتن این خطا از این اطلاعات غلط، هیچ مسئولیتی متوجه شرکت ارائه دهنده خدمات مالیاتی نیست.

تعهدات شرکت خدمات مالیاتی در قالب یک قرارداد خدمات مالیاتی

این شرکت که نحوه همکاری آن در قالب پیمانکاری خواهد بود، اساساً مسئول ثبت و رسیدگی به انواع رویدادهای مالی شرکت شماست. در کنار این وظیفه اصلی و محوری، پیروی از تعهدات زیر الزامی است:

• حفظ اسرار مالی شرکت؛ این یکی از بندها مهم و اساس یک قرارداد خدمات و مشاوره مالیاتی است. شرکت ارائه دهنده خدمات مالی باید به روشنی تعهد خود را نسبت به حفظ اسرار مالی شرکت تصریح کند. برای این بند نیز نیاز است تا جریمه‌های مالی در قالب ضمانت اجرایی تعریف شود.
• تعهد نسبت به حسابرسی دقیق رویدادهای مالی و ارائه اطلاعات طبقه‌بندی شده در موعدهای مقرر. به طور مثال نیاز است تا در طول قرارداد  تصریح شود که شرکت ارائه دهنده خدمات مسئول تسلیم اظهارنامه مالی یا ارائه دفاتر قانونی است.
• پردازش اطلاعات مالی بسته به نیازهای تیم مدیریتی و ارائه دقیق آن‌ها در صورت نیاز هیئت مدیره.

پیش از ورود به یک قرارداد، تمام جوانب آن را به دقت بسنجید

پیش از عقد قرارداد خدمات مالیاتی؛ بایدها و نبایدها

دقت به برخی نکات، پیش از بستن قرارداد سرویس مالیاتی ، شاید به همان میزان که نیاز است تا در مورد مندرجات قرارداد حساسیت داشته باشید، مهم بوده و الزامی است. پیش از آنکه حتی پیش‌نویس  قرارداد خدمات مالیاتی تهیه شود، لازم است تا به نکات زیر دقت کنید:

• سعی کنید تا به دقت سابقه شرکت ارائه دهنده خدمات مالی را بررسی کنید. شاید همواره داشتن سابقه خوب شرط کافی برای ارائه خدمات خوب نباشد اما وجود سوابق منفی، قطعاً بازدارنده خواهد بود.
• سعی کنید سطح اشراف عوامل اجرایی شرکت نسبت به استانداردهای حسابداری، قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده، قوانین کار و تأمین اجتماعی را بسنجید. فراموش نکنید که شما در حال سپردن سکان هدایت وضعیت مالی و مالیاتی شرکت خود به یک تیم هستید و این تیم باید اطلاعات و دانش کافی داشته باشد.
• پیش از نگارش پیش نویس سعی کنید تا در یک ارتباط متقابل به خوبی انتظارات این شرکت نسبت به خود را متوجه شده و در مقابل به روشنی بیان کنید که شرکت شما نیز نسبت به این قرارداد سرویس مالیاتی چه انتظاراتی دارد. درک متقابل انتظارات، یک گام مهم برای دستیابی به یک قرارداد موفق است.

(همچنین می‌توانید در مطلب چرا مالیات می‌ دهیم در رابطه با دلایل پرداخت مالیات اطلاعات بیشتری کسب کنید)