آموزش ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد مالیاتی
طبق ماده ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم که در سال ۹۴ تحت اصلاحیه قرار گرفت، مالیات بردرآمد حقوق از انواع مالیات تکلیفی بوده و تشخیص میزان مالیات بر درآمد حقوق و پرداخت آن برعهده کارفرما است که حقوق پرسنل را می‌پردازد و نیروهای حقوق بگیر او موظف به پرداخت این مالیات نیستند. مالیات بر درآمد حقوق طبق این قانون عبارت است از مالیات بر درآمدی که شخصی حقیقی از شخصی دیگر در قبال خدمت به او و قرار دادن نیروی کارش در اختیار او در مدت زمانی مشخص دریافت کرده است.
براساس قوانین مالیاتی کلیه اشخاص حقوقی (کارفرما) که طبق ماده ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق هستند، باید هرساله در زمان مقرر لیست مالیات حقوق کارکنان خود را تسلیم سازمان امور مالیاتی کشور کنند. در ادامه درباره چگونگی تنظیم و تسلیم لیست مالیات حقوق کارکنان بیشتر توضیح خواهیم داد.
مالیات بر درآمد حقوق چیست؟
سازمان امور مالیاتی کشور، طی سال‌های اخیر، به‌منظور تسهیل انجام امور مالیاتی مودیان و ارسال اظهارنامه‌ها، ترازنامه ها و مدارک مالیاتی اقدام به ارائه سامانه‌های متعددی نموده است. یکی از این سامانه‌ها مربوط به ارسال لیست مالیات حقوق می‌شود که به مودیان مشمول این مالیات این امکان را می‌دهد که بدون نیاز به حضور در مراکز مربوطه، لیست مالیات بر درآمد حقوق کارکنان خود را تسلیم سازمان امور مالیاتی کشور کنند. اما ارسال این لیست از طریق این سامانه که در سایت سازمان امور مالیاتی کشور در دسترس است، پیچیدگی‌ها و مراحل طولانی دارد. این پیچیدگی‌ها کار ارسال لیست را برای کارفرمایان سخت و ابهام‌آمیز کرده است. در اینجا قصد داریم نحوه ارسال مالیات حقوق را به‌صورت گام به گام و تصویری آموزش دهیم. با ما همراه باشید.
راهنمای ارسال لیست مالیات حقوق کارمندان
ابتدا برای ورود به سامانه از طریق این لینک tax.gov.ir وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید.
سپس بخش مربوط به «خدمات اصلی مالیاتی» را بازکنید. لیست خدمات ارائه می‌شود. عنوان «فهرست مالیات حقوق الکترونیکی» را انتخاب کنید. وارد صفحه زیر خواهید شد.
در پایین صفحه عنوان «ورود به سامانه جدید تسلیم لیست حقوق کارکنان» دیده می‌شود. روی عنوان کلیک کنید. برای ورود به سامانه ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان یا هر سامانه دیگری که از طریق سایت سازمان امور مالیاتی در دسترس است ابتدا باید در سایت ثبت نام کنید و نام‌کاربری و رمز عبور داشته باشید.
پس از ثبت نام در سایت و دریافت نام کاربری و رمز عبور (با فرض اینکه پیشتر ثبت نام نکرده‌اید و نام کاربری و رمز عبور ندارید) آن‌ها را در فیلد‌های مخصوص قرار داده و دکمه عبور را بزنید. پس از ورود به سامانه، صفحه زیر برای شما به نمایش در خواهد آمد.
پس از مطالعه موارد سه‌گانه ذکر شده، تیک مربوط به عنوان «موارد بالا را خوانده و با آن‌ها موافقم» را زده و عنوان «ثبت» را انتخاب کنید. در ادامه وارد صفحه زیر خواهید شد.
در این صفحه باید نام کاربری، کد اقتصادی قدیم، کد اداره کل، شماره حوزه و تابعات خود (کارفرما) را وارد کنید. تابعیت کارفرما به‌صورت ایرانی و خارجی نمایش داده می‌شود. در بالای صفحه نیز موارد مختلفی مانند:
- صفحه شخصی
- فهرست حقوق
- حقوق بگیران
- راهنما
- خروج
دیده می‌شود. به‌منظور ثبت لیست حقوق کارکنان خود، گزینه «فهرست حقوق» را انتخاب کنید.
پس از انتخاب این گزینه، منوی دیگری برای شما باز می‌شود که شامل بخش‌های زیر می‌شود:
- فهرست حقوق جدید
- فهرست فایل‌های ارسالی
- تبصره ماده ۸۶
- فهرست لیست‌ها
- فهرست قبض‌ها
از بین این گزینه‌ها «فهرست حقوق جدید» را انتخاب کنید. پس از انتخاب این گزینه، وارد صفحه جدیدی می‌شوید که در آن یک فرم برای شما به نمایش گذاشته می‌شود. این فرم را به‌دقت تکمیل نمایید. فرم شامل مواردی مانند:
- سال
- ماه
- نام لیست
- حوزه حقوق
- نوع لیست
- نام لیست اصلی
- نحوه ثبت لیست
است. پس از پر کردن فیلد‌های خالی، در بخش «نحوه ثبت لیست جدید» چهار گزینه زیر قابل مشاهده است:
- بدون ارسال فایل
- ارسال فابل متن با پرسنل TXT
- ارسال فابل متنی بدون پرسل TXT
- ارسال فایل فشرده ZIP
- کپی از ماه قبل
در این بخش فایل لیست حقوق را طبق راهنمای موجود در عکس بارگذاری کنید.
در مورد گزینه‌های دیگری که در این صفحه مشاهده می‌کنید طبق راهنمای تصویری عمل کنید. برای مثال اگر لیست شما کپی از ماه قبل است، در بخش «نام لیست اصلی» این مورد را وارد نمایید.
در نهایت با بررسی مجدد تمامی فیلد‌ها گزینه «ثبت لیست» را انتخاب نمایید.
فایل‌های ارسالی در فاصله حداکثر یک ساعت بارگذاری شده و لیست ارسال شده نمایش داده خواهد شد. پس از مشاهده لیست می‌توانید اصلاحات لازم را اعمال کنید.
تبصره ماده ۸۶ در مالیات بر درآمد حقوق
در منوی «فهرست حقوق» گزینه‌ای با عنوان «تبصره ماده ۸۶» دیده می‌شود. طبق این تبصره، در صورتی که کارفرما به شخصی حقیقی که کارمند او نیست، حق‌الزحمه‌ای تحت عناوینی مانند:
- حق مشاوره
- حق حضور در جلسات
- حق التدریس
- حق التحقیق
- حق پژوهش
پرداخت می‌کند و این پرداختی مشمول بیمه و کسورات بازنشستگی نمی‌شود، درمورد آن‌ها باید طبق قانون مالیات به نرخ ده درصد عمل کند. به این ترتیب که هنگام پرداخت حق‌الزحمه این اشخاص، مالیات تعلق گرفته از آن را کسر نموده و در مدت تعیین شده در ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت نمایید. توجه داشته باشید هنگام پرداخت آن مشخصات دریافت کننده را، مطابق فرم نمونه سازمان مالیاتی، اعلام کنید. در غیر این صورت، مشمول جریمه مالیاتی خواهید شد.
نکاتی برای تهیه ارسال لیست مالیات حقوق
در بخش‌های مختلف سامانه لیست مالیات حقوق، امکان اصلاح، گزارش خطا، وارد کردن اسامی کارکنان جدید، فهرست لیست‌های ارسالی و… وجود دارد. شما می‌توانید در هر یک از این قسمت‌ها تغییرات لازم را اعمال نمایید. اما در نهایت باید گزینه «تایید نهایی لیست مالیات حقوق کارکنان» را انتخاب کنید. درغیر این صورت، لیست ثبت نمی‌شود. اما حین انجام از تمامی مراحل ذکر شده، باید برخی موارد مهم را مد نظر قرار دهید.
- حتما در تایید نهایی لیست، خلاصه لیست را ایجاد کنید.
- پس از تایید نهایی و ارسال لیست، امکان تغییر اطلاعات و حذف آن وجود ندارد.
- ارسال کد رهگیری از سوی سامانه، به معنای ارسال قطعی لیست مالیات حقوق کارکنان خواهد بود. دریافت این کد که نشان دهنده ثبت نماهیی لیست شما است.
- پس از دریافت کد رهگیری، لیست در قسمت پایین صفحه شخصی، با عنوان «مشخصات لیست ارسالی آخر» نمایش داده می شود.
- هریک از اطلاعات مربوط به حقوق بگیران مانند نام و نام خانوادگی، محل تولد و محل صدور شناسنامه در سامانه، حداکثر ۵۰ کارکتر است. کد ملی و شماره شناسنامه و کد پستی نیز حداکثر ۱۰ رقم خواهد بود.
- منظور از کد شخص معاف، شخصی است که مشمول یکی از انواع معافیت می‌شود.
- در بخش سابقه حقوق بگیر باید سال‌های سوابق خدمت اشخاص را که عدیدی یک یا دو رقمی است را وارد کنید.
البته موارد ذکر شده تنها بخشی از پیچیدگی‌های تکمیل لیست مالیات حقوق کارکنان و اصلاحات آن است. تغییرات و حذف و اضافات هر بخش از این لیست باید با دقت و تجه بسیار انجام شود تا مورد قبول سامانه قرار گیرد. درصورت اشتباه در برخی از بخش‌ها، سامانه اجازه تایید نهایی به شما نخواهد داد.
کلام آخر
در نهایت باید اضافه کرد که تکمیل و تنظیم و ارسال لیست مالیات حقوق، کاری پرمخاطره و پردردسر در امور مالیاتی شرکت‌ها و اشخاص حقوقی است. به همین دلیل معمولا توصیه می‌شود برای انجام این‌کار بدون هیچ خطا و اشتباه احتمالی، از مشاوران و وکلای مالیاتی کمک گرفته شود و از یک مشاوره مالیاتی مسلط به چنین امری راهنمایی‌های لازم را دریافت نمائید
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.